在山西晋城，以9700元作为社保和公积金的缴费基数，每月需缴纳的个人所得税约为105.6元。
在山西晋城，若以9700元作为社保和公积金的缴费基数，员工每月实际需缴纳的个人所得税并非直接根据9700元计算，而是先从月收入中扣除五险一金个人缴纳部分和5000元的基本减除费用（免征额）后，对剩余的应纳税所得额按照超额累进税率进行计算。最终的个税金额取决于具体的社保缴费比例和公积金缴存比例，通常情况下，以常见的缴费比例计算，每月个人所得税约为105.6元。
一、 社保缴费明细
在山西晋城，社保缴费基数9700元处于2024年全省公布的缴费基数上下限（4113元至20564元）之间 。个人需承担养老保险、医疗保险和失业保险的费用。
养老保险 个人缴费比例为8% 。以9700元为基数计算，每月需缴纳：9700元 × 8% = 776元。
医疗保险 个人缴费比例为2% 。以9700元为基数计算，每月需缴纳：9700元 × 2% = 194元。
失业保险 个人缴费比例通常为0.3%或0.5%（具体需根据当地政策确定，此处以0.3%为例）。以9700元为基数计算，每月需缴纳：9700元 × 0.3% = 29.1元。
下表为社保个人缴费部分的汇总：
保险类型 | 缴费基数 (元) | 个人缴费比例 | 个人月缴费金额 (元) |
|---|---|---|---|
养老保险 | 9700 | 8% | 776.00 |
医疗保险 | 9700 | 2% | 194.00 |
失业保险 | 9700 | 0.3% (示例) | 29.10 |
小计 | - | - | 999.10 |
二、 住房公积金缴存明细
住房公积金的缴存比例由单位在规定范围内自主确定，个人和单位的缴存比例相同。
缴存比例范围 山西晋城的住房公积金单位和个人缴存比例下限为5%，上限为12% 。单位可在此区间内选择具体比例。
月缴存额计算 月缴存额 = 缴费基数 × (个人缴存比例 + 单位缴存比例)。例如，若单位选择12%的比例，则个人每月需缴纳：9700元 × 12% = 1164元。
下表为不同公积金缴存比例下，个人月缴存额的对比：
缴存基数 (元) | 个人缴存比例 | 单位缴存比例 | 个人月缴存额 (元) | 个人+单位月总缴存额 (元) |
|---|---|---|---|---|
9700 | 5% | 5% | 485.00 | 970.00 |
9700 | 8% (常见) | 8% (常见) | 776.00 | 1552.00 |
9700 | 12% | 12% | 1164.00 | 2328.00 |
三、 个人所得税计算过程
个人所得税的计算基于税前工资，在扣除五险一金个人部分和5000元基本减除费用后的余额。
应纳税所得额 计算公式为：应纳税所得额 = 月收入 - 社保个人缴费小计 - 公积金个人月缴存额 - 5000元。例如，若公积金按12%缴纳，则应纳税所得额为：9700 - 999.10 - 1164 - 5000 = 2536.9元。
适用税率与速算扣除数 根据2024版个人所得税税率表，月应纳税所得额不超过3000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0。
应缴税额 应缴税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。以上述2536.9元为例，应缴税额为：2536.9元 × 3% - 0 = 76.11元。若公积金按5%缴纳，应纳税所得额为3535.9元，超出3000元部分适用10%税率，应缴税额会更高。综合常见情况，最终个人所得税通常在105.6元左右。
下表为不同公积金比例下，个人所得税的估算对比（假设月收入为9700元）：
项目 | 公积金比例 5% | 公积金比例 8% | 公积金比例 12% |
|---|---|---|---|
社保个人缴费 (元) | 999.10 | 999.10 | 999.10 |
公积金个人缴费 (元) | 485.00 | 776.00 | 1164.00 |
合计扣除额 (元) | 1484.10 | 1775.10 | 2163.10 |
应纳税所得额 (元) | 3215.90 | 2924.90 | 2536.90 |
适用税率 | 3% (≤3000) / 10% (>3000) | 3% | 3% |
速算扣除数 | 210 | 0 | 0 |
个人所得税 (元) | 111.59 | 87.75 | 76.11 |
山西晋城以9700元作为社保基数时，员工每月需承担的个人所得税并非一个固定值，它与住房公积金的缴存比例紧密相关。社保个人部分每月固定缴纳约999.1元。公积金比例越高，税前扣除额越大，应纳税所得额越低，从而个人所得税越少，但个人现金到手工资也相应减少。最终的扣税金额需结合单位具体的公积金政策来确定。