约46元
在山西晋中，若社保缴费基数为4600元，个人社保月缴费金额为4600元×11%=506元，剩余工资4094元未达个税起征点5000元，无需缴纳个税；若工资高于社保基数，需按“工资收入-5000元起征点-社保个人缴费-专项附加扣除”后的余额计算个税，适用3%-45%超额累进税率。
一、社保缴费与个税计算基础
1. 社保个人缴费明细
| 险种 | 个人缴费比例 | 月缴费金额（4600元基数） |
|---|---|---|
| 养老保险 | 8% | 368元 |
| 医疗保险 | 2% | 92元 |
| 失业保险 | 1% | 46元 |
| 合计 | 11% | 506元 |
2. 个税计算逻辑
- 应纳税所得额=工资收入-5000元（起征点）-社保个人缴费（506元）-专项附加扣除（如子女教育2000元/月、房贷利息1000元/月等）。
- 税率表：全年应纳税所得额≤3.6万元，税率3%；3.6万-14.4万元，税率10%（速算扣除数2520元）；更高收入对应更高税率。
二、典型场景个税测算
1. 工资=社保基数（4600元）
工资4600元-社保506元=4094元＜5000元，个税=0元。
2. 工资=8000元（含社保基数4600元）
- 社保个人缴费=506元，专项附加扣除=2000元（子女教育）+1000元（房贷）=3000元。
- 应纳税所得额=8000-5000-506-3000=-506元，个税=0元。
3. 工资=15000元（含社保基数4600元）
- 社保个人缴费=506元，专项附加扣除=3000元（赡养老人）+2000元（子女教育）=5000元。
- 应纳税所得额=15000-5000-506-5000=4494元，个税=4494×3%=134.82元。
三、关键注意事项
1. 社保基数与工资的关系
工资低于当地社平工资60%（2025年晋中最低基数4113元），按4113元基数缴费；高于300%则按上限缴费。
2. 专项附加扣除优化
7项扣除可叠加享受，如“子女教育+房贷利息+赡养老人”最高月扣5000元，显著降低应纳税所得额。
3. 个税申报与缴纳
由单位按月代扣代缴，次年3-6月进行年度汇算，多退少补。
社保缴费直接影响可支配收入与个税缴纳，合理利用专项附加扣除政策能有效降低税负。建议通过个人所得税APP填报扣除信息，并定期核对工资条中的社保缴费与个税代扣记录，确保权益准确无误。